¿Qué es una retención impositiva?

Te toca retener cuando ARCA o la provincia te designó como agente de retención para ese impuesto, igual que con las percepciones, es una designación, no una elección. La base de cálculo depende del régimen: Ganancias e Ingresos Brutos se calculan sobre el monto neto pagado (sin IVA), mientras que la retención de IVA se calcula sobre el IVA discriminado en la factura. Se descuenta en el momento del pago, no en la factura de compra: la factura del proveedor llega sin retención, y es tu orden de pago la que la aplica.

Cada régimen tiene su propia alícuota según el concepto: Ganancias varía según el tipo de operación; IIBB, entre el 1% y el 3% según la provincia. Si el proveedor presenta un certificado de exclusión o de no retención vigente, no corresponde retenerle, o corresponde hacerlo con una alícuota reducida.

Le tenés que pagar $500.000 a un proveedor de servicios. Sos agente de retención de Ganancias, así que calculás la retención según la tabla vigente, por ejemplo $10.000, le transferís $490.000 y depositás los $10.000 a ARCA a nombre del proveedor, entregándole el certificado de retención correspondiente.

La retención no va en la factura de compra: se aplica en el recibo o en la orden de pago, en el momento en que efectivamente le pagás al proveedor. Guardá siempre el certificado de retención que le entregás, es la prueba de que ese dinero ya fue depositado a nombre suyo, y el proveedor lo va a necesitar para descontarlo de su propio impuesto.